Le régime de l’auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) séduit par sa simplicité. Il permet de lancer une activité indépendante avec des formalités allégées. Mais contrairement aux idées reçues, cela ne signifie pas qu’il n’y a aucune obligation comptable.

En tant qu’auto-entrepreneur, vous devez tenir une comptabilité minimale, respecter certaines règles de facturation, conserver vos justificatifs… Sous peine de redressements ou de pénalités.

Voici un tour d’horizon complet des obligations comptables à connaître quand on est auto-entrepreneur.

Une comptabilité allégée mais obligatoire

La grande force du régime auto-entrepreneur réside dans sa comptabilité simplifiée. Vous n’avez pas besoin de produire un bilan comptable ou un compte de résultat. Cependant, vous devez tenir à jour deux documents essentiels :

➤ Un livre des recettes

Ce registre recense chronologiquement toutes les recettes encaissées :

• Date du paiement

• Identité du client

• Nature de la prestation ou du produit vendu

• Montant encaissé

• Mode de règlement (CB, virement, espèces…)

📌 Il peut être tenu sur un simple tableau Excel ou dans un logiciel, à condition qu’il soit non-modifiable.

➤ Un registre des achats (uniquement pour les activités commerciales)

Si vous vendez des biens, vous devez également tenir un registre des achats mentionnant :

• Date d’achat

• Fournisseur

• Montant TTC

• Référence ou type de produit

La gestion des factures : une obligation

Dès le premier euro facturé, vous devez émettre une facture conforme, avec les mentions légales suivantes :

• Nom et coordonnées de l’auto-entrepreneur

• Numéro SIREN ou SIRET

• Mention « dispensé d’immatriculation » (si applicable)

• Numéro de facture unique et chronologique

• Date d’émission

• Description des biens ou services

• Prix HT (pas de TVA sauf si vous êtes redevable)

• Mention « TVA non applicable – article 293 B du CGI » (si franchise de TVA)

💡 Vous devez conserver une copie de chaque facture émise, sous format papier ou numérique, pendant 10 ans.

La conservation des justificatifs

Toutes vos pièces comptables doivent être archivées pendant 10 ans :

• Factures clients et fournisseurs

• Notes de frais

• Relevés bancaires professionnels

• Contrats ou devis signés

🔒 En cas de contrôle de l’Urssaf ou des impôts, vous devez pouvoir prouver vos recettes et vos dépenses.

Le suivi des plafonds de chiffre d’affaires

En micro-entreprise, le chiffre d’affaires est plafonné :

• 188 700 € pour les activités de vente de marchandises

• 77 700 € pour les prestations de services

Le dépassement de ces seuils entraîne soit un changement de régime (réel simplifié), soit la perte de certains avantages (TVA, exonérations…).

🧩 Votre livre des recettes vous permet de suivre mois après mois où vous en êtes.

L’ouverture d’un compte bancaire dédié

Si votre chiffre d’affaires dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives, vous êtes obligé d’ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité (mais pas forcément un compte pro).

Ce compte doit servir exclusivement à :

• Encaisser vos recettes professionnelles

• Régler vos dépenses liées à l’activité

• Payer vos cotisations sociales

🎯 Cela permet une meilleure séparation entre vos finances personnelles et professionnelles.

Déclaration du chiffre d’affaires et paiement des cotisations

Chaque mois ou trimestre (selon votre choix), vous devez :

• Déclarer votre chiffre d’affaires encaissé sur le site de l’Urssaf

• Payer vos cotisations sociales (en pourcentage du CA)

Cette déclaration est obligatoire, même si vous avez 0 € de chiffre d’affaires sur la période.

Logiciel de facturation certifié : obligatoire ?

Non, les auto-entrepreneurs ne sont pas obligés d’utiliser un logiciel de facturation certifié anti-fraude à la TVA, sauf s’ils sont assujettis à la TVA et facturent à des particuliers.

Cependant, un logiciel adapté peut vous aider à :

• Gagner du temps

• Automatiser vos déclarations

• Respecter les mentions légales

En résumé : la checklist comptable de l’auto-entrepreneur

✅ Livre des recettes à jour
✅ Registre des achats (si ventes de biens)
✅ Factures conformes et numérotées
✅ Justificatifs conservés 10 ans
✅ Déclarations Urssaf régulières
✅ Compte bancaire dédié (si > 10 000 €/an)
✅ Suivi des seuils de chiffre d’affaires

Avec un peu de rigueur, les obligations comptables du régime micro-entrepreneur restent faciles à gérer sans expert-comptable. Il est cependant conseillé de se faire accompagner en cas de doute ou de changement d’activité.